2025 年 5 月

财税社保领域多项政策进入关键执行期

涉及企业运营成本

个人税务处理及会计行业规范。

本文梳理六大核心事项

助您高效规划月度工作 ——

一、纳税申报：5 月征期延长至 22 日，多税种需按期完成

二、失业保险稳岗返还：最高 60% 返还比例，三类利好政策延续至年底

• 稳岗返还申请：

• 企业需足额缴纳失业保险费 12 个月以上，裁员率符合要求（30 人以下企业≤20%，其他企业≤上年度全国城镇调查失业率控制目标）。

• 返还比例：大型企业 30%，中小微企业 60%，资金可用于职工补助、社保缴纳等。

• 社会团体、基金会等单位参照执行。

• 技能提升补贴：参保满 12 个月的职工或失业人员，凭初 / 中 / 高级职业资格证书，可领1000 元 / 1500 元 / 2000 元补贴。

• 失业保障升级：持续发放失业保险金、代缴医保（含生育）及价格临时补贴，大龄失业人员保障政策同步落实。

三、社保缴费工资申报启动：税务全责征收，错报漏报将面临追责

• 未按时申报或申报信息错误导致少缴社保费，需按《社会保险法》补缴并加收滞纳金；

• 2025 年已有企业因社保问题收到《责令限期改正通知书》，需重点核查职工工资基数与申报一致性。

四、企业所得税汇算清缴：5 月 31 日前完成，不同情形的账务处理要点

• 需补缴税款：

• 企业会计准则：通过 “以前年度损益调整” 科目补提，最终结转至 “利润分配 —— 未分配利润”；

• 小企业会计准则：直接计入 “所得税费用” 科目。

• 无需补缴或申请退税：调增调减项目无需账务处理，多缴税款可通过电子税务局申请退税，也可抵减后续税款（注意退税政策时限）。

五、全国统一 “会计信用档案” 7 月 1 日启用：奖惩记录终身可查，影响职业发展

• 信息全归集：表彰奖励、行政处罚（如伪造凭证、虚假报告等）均录入全国会计人员服务平台，除涉密信息外永久存档；

• 全国联网可查：用人单位、行业组织可通过统一平台查询个人 / 单位信用记录，成为岗位晋升、资格审查的重要依据；

• 异议申诉机制：对记录有异议可在 30 日内提交书面申诉，财政部门 15-30 个工作日内核实更正，保障会计人员权益。

六、个人所得税汇算清缴：6 月 30 日前完成，补退税额需精准计算

• 必须办理汇算的情形：

• 已预缴税额＞应纳税额且申请退税；

• 综合所得收入＞12 万元且补税金额＞400 元。

• 无需办理的情形：补税≤400 元、收入≤12 万元、已预缴与应纳税额一致、放弃退税。

• 补充扣除填报：2024 年未申报的大病医疗、专项附加扣除、公益捐赠、个人养老金（年度上限 1.2 万元）可在汇算期内补充录入，避免多缴税。