各位企业同仁们
2025 年个人所得税专项附加扣除标准已明确
这不仅关乎员工切身利益
对企业财税管理也有着重要意义
一起来看看这些关键信息。
每个子女每月 2000 元扣除标准。子女满 3 岁至全日制学历教育阶段（含硕博）均可享受。企业在组织员工福利活动时，可结合这一政策，比如举办亲子教育讲座等，既贴合员工需求，又能让员工更好享受扣除福利。
问：员工的孩子在国外接受全日制学历教育，能享受子女教育专项附加扣除吗？
答：可以。只要是符合条件的全日制学历教育，无论在国内还是国外，都能享受该扣除。但需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育证明资料备查。
婴幼儿出生到 3 岁前，每月 2000 元扣除。如今新生代员工逐渐增多，企业可借此了解员工家庭状况，适时给予关怀，如提供灵活办公安排等，同时提醒员工申报扣除。
问：夫妻双方一方是中国国籍，一方是外国国籍，能享受 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除吗？
答：只要符合扣除条件，即婴幼儿在 3 岁以下，无论夫妻双方国籍如何，都可以按照规定选择一方全额扣除或双方分别扣除。
独生子女每月 3000 元，非独生子女分摊每月 3000 元（每人不超 1500 元），父母满 60 岁等条件适用。企业可组织尊老爱老活动，也可在员工个税辅导中重点讲解此扣除项。
问：非独生子女，兄弟姐妹中有人放弃分摊扣除，那剩下的兄弟姐妹能多分摊吗？
答：可以协商分摊，但每人分摊的额度不能超过每月 1500 元，且需签订书面分摊协议，留存备查。
学历教育每月 400 元，职业资格教育取证当年 3600 元。企业鼓励员工提升专业技能，不仅能让员工享受扣除，还能为企业发展添砖加瓦，实现双赢。
问：员工参加了自学考试，没有固定学制，这种情况能享受继续教育专项附加扣除吗？
答：可以。自学考试属于学历（学位）继续教育，在取得相关证书的年度，按照 3600 元定额扣除。
这些扣除标准各有规定。企业在员工遭遇大病等困难时，除了给予关怀慰问，也可提醒员工关注扣除政策。在员工租房、购房相关事宜上，同样可提供政策咨询支持。
问：员工在一个纳税年度内，同时有住房贷款利息和住房租金支出，能同时扣除吗？
答：不能。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
问：员工的大病医疗支出，超过 15000 元的部分，在多个年度内累计扣除可以吗？
答：不可以。大病医疗支出是在一个纳税年度内，医保目录范围内自付部分超过 15000 元的部分，在每年最高 80000 元限额内据实扣除，不能跨年度累计。
企业作为员工发展的平台，了解并帮助员工用好这些专项附加扣除政策，既能提升员工满意度和幸福感，也能在合规基础上做好企业财税管理。
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