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知识|万兴伟业带你了解有限合伙企业

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点击次数:104 更新时间:2024年05月30日17:17:48 打印此页 关闭


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什么是有限合伙企业?

有限合伙企业不具有法人资格,由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限,对合伙企业债务承担责任。
有限合伙企业的特点
01
有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立至少应当有1个普通合伙人。

02
有限合伙企业必须包括有限合伙人与普通合伙人两部分,二者缺一不可。

03
在经营管理上,有限合伙人不执行合伙事务,而由普通合伙人从事具体的经营管理。

04
《合伙企业法》规定,有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资

05
普通合伙人可用劳务出资,而有限合伙人只能用货币、实物、知识产权或者其他财产出资

06
《合伙企业法》规定,有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人
有限合伙企业的优点
01
容易管理:有限合伙企业实现了企业管理权和出资权的分离可以结合企业管理方和资金方的优势。

02
分配灵活:有限合伙企业的收益或利润分配,完全由合伙人之间自由约定,不受出资比例限制。

03
避免双重纳税:洗衣机洗少量衣服时,避免设置过高的水位,以减少水量浪费。

有限合伙企业的缺点
01
合伙人诚信无法保证:国内目前没有建立自然人破产制度,很大程度是事前协议约束,责任很难追溯。

02
配套设施不完善:各地及跨部委标准不一,在商务部及发改委通过的合伙制,但在证监会仍然会有问题。

 经营所得税务规定

不论合伙企业是否做出利润分配决定,只要合伙企业有留存利润,该部分的留存利润就应按规定的分配比例,法人合伙人计入法人企业当年的应纳税所得额计算缴纳企业所得税;自然人合伙人按照经营所得以及分配比例缴纳个人所得税。

01

合伙人是自然人,交个人所得税

合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,按照个人所得税法中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。。

02

合伙人是法人或其他组织,交企业所得税 

合伙人为法人或其他组织的,该合伙人分得的所得,按该法人的适用税率申报缴纳企业所得税。

03

创投企业,根据企业核算形式的不同而有所差异。

(1)按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税;

(2)按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

04

非创投企业,转让所得应按照“先分后税”原则

非创投企业股权转让所得应按照“先分后税”原则,根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得额,其自然人合伙人的分配所得,应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税,适用税率5%-35%;法人或其他组织合伙人,其分配所得,按该法人的适用税率缴纳企业所得税。


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