2021年年终财税处理关注要点

一、会计处理

1、检查有无需按权责发生制确认的应付项目 

2、检查或有事项有无需按谨慎性原则确认的预计负债 

3、全面资产盘点针对账实不符的资产区分会计差错与合理损耗、毁损报废分 别处理 

4、通过资产减值测试计提资产减值准备 

5、检查有无应在本年度折旧、摊销的资产或费用 

6、检查有无应按权责发生制确认收入的未收款项 

7、催收已到期应收款项 8、清理年中暂挂往来账的未处理事项 

9、检查有无会计差错并作出账务调整 

10、关注递延所得税的确认与转回 

二、税务处理 

1、2021年度重要税收政策盘点 

2、关注新收入准则对税收收入确认的影响 

3、关注资产费用有无应取得未取得发票等合法有效凭证 

4、关注各类成本费用是否真实、合理、关联 

5、关注债权投资、股权投资等资产损失税前扣除是否合规 

6、结合公司经营状况及税收优惠，合理选择税收政策 （如折旧政策、所得递延、重组政策等） 

7、关注关联交易定价合理性，有无明显转移利润的情形 

8、是否存在应交未交各项税费 

9、关注各类扣缴义务是否按期足额履行 

10、关注集团内相关企业亏损额及弥补期限 

11、关注总分支机构税款分摊比例及适用税率 

12、关注需要开具红字发票的事项 

13、检查特定事项（搬迁补偿、股权交易、资产重组、政府补助等）的税务处理 

14、系统梳理本企业涉及税收优惠、资产损失等项目报备或留存备查资料 

15、系统疏理纳税调整项目，关注递延税款转回项目的调整

第四节：“以数治税”背景下纳税人税收风险与防范

一、商业模式与纳税关系分析 

二、虚开、异常凭证等发票类风险 

三、各税种申报不实风险 

四、各税种数据比对异常风险 

五、企业所得税成本费用损失未合规扣除风险 

六、滥用税收优惠政策风险 

七、高收入高净值人群税筹瑕疵风险 

八、历年税收违规事项隐患风险 

九、风险防范的理念与方式 

十、涉税风险应对的方式与方法 

十一、企业税务风险管理模式构建 

十二、税收风险防范与风险应对案例

第五节：常见涉税争议类型及解决办法

一、事实认定争议沟通思路与协调 

二、纳税义务争议沟通思路与协调 

三、法律责任争议沟通思路与协调

第六节：税务风险管理与稽查风险防范

一、事前识别与防范 

二、事中控制与化解

三、事后应对与救济