近日，广东减税降费“账本”新鲜出炉，从2019年1-11月税务部门组织的税费收入看，全省累计新增减税降费2704亿元，其中减税2458亿元，社会保险费新增减免247亿元。全年新增减税降费总额将超过3000亿元。

大规模的减税降费红利流向了生产生活的哪些环节，为市场主体带来了什么？从各行各业的减税“账单”来看，减税降费直击市场主体的痛点、难点，“减”出了盘活资金、赋能研发、改善民生、拉动消费等一系列政策效应，让省下来的“真金白银”花在紧要处、使在刀刃上，“减”出了经济发展高质量。

盘活资金：“广州芯”投产研发倍添助力

被称为“广州第一芯”的广州粤芯半导体技术有限公司是广州芯片研发制造行业的“拓荒者”，也是广东省及粤港澳大湾区目前唯一进入量产的12英寸芯片生产平台。

“成立初期这几年我们资金投入非常大。” 粤芯CEO兼总裁陈卫介绍，受益于增值税税率下调政策，2019年公司预计少缴纳1亿元左右的增值税，并于11月申报期成功办理4亿多元的增值税期末留抵税额，极大地缓解了公司资金压力。“我们将把这些‘真金白银’用在刀刃上，加快打造国际性的集成电路价值创新园的步伐。”

税务部门数据显示，2019年1-11月，深化增值税改革作为全年减税降费的“主菜”带来新增增值税减税847亿元。全省近2000户纳税人享受增值税期末留抵税款退税153亿元，制造业、房地产、交通运输业留抵退税金额位居前三，合计占总额的75%。

“减税降费政策释放的流动资金，让更多的信心与流动性注入到市场中，助力对冲经济下行压力、提升经济运行质量和增强经济发展后劲。” 国家税务总局广东省税务局税收经济分析处处长袁红兵介绍。

从广东地区减税降费调查问卷结果来看，制造业税费负担下降和资金占用减少，推动企业加大投资力度，深化增值税改革助推实体经济发展的效应十分明显。在参与问卷调查的193户制造业企业中，近9成制造业企业肯定了大规模减税降费对生产经营的积极影响，逾1/3的制造业企业表示减税降费促进企业增加投资，约14%的制造业企业表示将60%以上减税降费红利用于研发、技改和扩大再生产等再投资。

据了解，为了确保增值税改革的落实落地，省税务局编写全省统一规范的《增值税留抵税额退税规范化管理服务指南》，推动留抵退税政策的办理“一项政策、一套标准、一竿子到底”。同时，创新研发集“提醒+监控+服务+分析+成效展示”为一体的减税降费效应分析平台，将深化增值税改革成效“可视化”、账单推送“智能化”。

图为国家税务总局佛山市顺德区税务局组织“减税降费党员先锋队”为纳税人缴费人提供政策辅导服务，以落实减税降费政策检验主题教育成效。

赋能研发：德赛西威研发基金“更充实”

在全省企业的“受益账本”中，“研发”是一个重要的关键词。研发费用加计扣除作为此轮减税降费中的重要举措，对高新技术企业的导向作用正随着减税政策的不断“加码”逐步凸显。

广州市纳税人协会秘书长刘潇雅告诉记者，在近期广州市纳税人协会发起的“减税降费政策对企业的实际影响”专题调研中，会员企业反映最多的是针对企业研发税收抵扣力度的加大：“对于处于转型‘阵痛期’的企业而言，研发费用的抵扣让他们有更多的资金用于设备更新和升级改造。”

“大多数人认为转型升级过程中‘卡脖子’的是技术，其实更多的是资金。”惠州市德赛西威汽车电子股份有限公司财务管理部廖经理坦言，研发费用加计扣除为企业的发展增添了强劲助力，2018年，企业享受研发加计税前扣除3.84亿元，减免企业所得税5700多万元，“研发费用加计扣除的比例从50%提高至75%，极大减轻了税费负担，因此2019年我们增加了12.67%的研发投入。”得益于高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等政策，2年来，德赛西威累积享受税收优惠超过2亿元。

在税收优惠的助力下，作为国内汽车电子行业龙头企业之一的德赛西威在智能驾驶领域跑出了新的“加速度”。其智能驾驶舱产品已在车和家的车型上配套量产，全自动泊车系统已经量产，并获得包括全自动泊车和代客泊车产品的平台化项目定点。2019年11月，德赛西威还成功拿到新加坡无人驾驶车辆M1牌照。

改善民生：社会民众的生活越过越精彩

2019年新个人所得税法正式实施，两步改革分步推进，以社会经济发展现实为基础，推出“综合征税”模式、起征点上调至每年6万元、增加个税六项专项附加扣除等多项举措，为社会各阶层带来了更多实惠。“此次个税改革在广度和深度上下足了功夫，极大降低了中低收入群体的税收负担，实现了居民的精准减负。”中山大学岭南学院教授林江表示。

图为税务部门人员开展个人所得税改革宣传辅导

广东具有自然人数量多，地区差异性大，流动人口占比高等特点，个人所得税改革的宣传辅导是改革实施中的一项重点难点。为使纳税人快速掌握新政，广东各级税务机关面向纳税人、扣缴义务人开展各类专题培训，推出海报、图解、H5、动漫、微视频等一系列宣传，其中在“广东税务”微信公众号推出的个税新政减税计算器，发布首小时阅读量就突破5万次。

钱包鼓了、工资涨了，个人感受非常直观。广州市第一人民医院也享受到了单位和职工个人减负的叠加效应。“医院里很多员工将享受专项附加扣除所节省的资金，用于支付各项的学习教育费用，激励医院技术人员提高个人专业能力，今后更好地为病患者提供医疗服务。”医院的财务邝敢胜介绍，该医院共有2125名职工享受了六项专项附加扣除，政策享受率高达98.8%，全年累计扣除金额达8000万元，其中，共有1800名员工享受了继续教育专项附加扣除。2019年，医院已缴纳个人所得税比上年同期下降超过30%。

据统计，2019年全省个人所得税两步改革叠加新增减税701亿元，直接增加了个人可支配收入，并进一步提高了工薪阶层的消费意愿，带动消费升级。

图为越秀区税务部门到医院开展个人所得税政策宣传

坚定信心：为小企业撑起一片天

“一年胜一年，我们公司这时候是‘免税户’了，这可真是大红利呢！” 在使用“粤税通”微信小程序查询税费信息后，顺凌机电设备有限公司财务郑重文难掩喜色。

原来，该公司这几个季度销售额20多万，2019年小规模纳税人免税由季销售额9万提高到30万后，按照原来的政策，增值税2019年上半年就要缴纳1.3万元，现在直接不用交增值税了，加上城建税和企业所得税等方面的优惠，预计全年可以减税好几万元。“虽然看着不多，但是对我们这种小企业而言，极大减轻了资金压力。” 郑重文说，由于公司规模较小，在发生工程款拖欠问题的时候，碰到报税期资金流紧张的话压力非常大。如今减税降费政策、特别是小微企业普惠性税收减免政策的出台，给公司吃了一颗定心丸。他告诉记者，除了线上线下无微不至的辅导，税务部门还专程调研企业的经营状况，对企业产品升级、拓展市场、经营管理等给出了专业建议。

如今，顺凌机电设备有限公司从一度发不出员工工资变成季度销售额超20万的企业，在提高产品质量的同时，也开始在优化管理流程、加强职工业务培训、改善营销模式上下功夫，重振旗鼓再出发。

数据显示，2019年1-11月，全省小微企业普惠性减税共216亿元，新增减税额逐季扩大。

暨南大学教授沈肇章指出，此轮大规模减税降费涉及增值税、企业所得税等12个税种，养老保险等19个费种的减税降费，具有力度空前、覆盖面广、多措并举、导向清晰四大特点，对提振广东市场主体预期、提高企业发展信心非常重要。

拉动消费：“夜猫”影迷开启深夜观影的狂欢

晚上九点，广州白云区五号停机坪风车广场两边流行音乐叠浪而起，远近处碰杯清脆亮耳，广场内的网红餐厅、传统茶餐厅座无虚席。同一时间，一个个“跨零点影院”带来的视觉盛宴，让“夜猫”影迷们走出家门，开启深夜观影的狂欢。

随着消费升级，餐饮业不再是夜间经济唯一的“重头戏”，电影等娱乐产业逐步成为夜间经济的一部分。作为生活服务业企业，优质的观影体验是他们在同行中脱颖而出的“法宝”。万达影城财务负责人朱晓伟表示，2019年白云万达影城观影总人次超64万，总票房达3353万，各类税费减免达66.2万元，享受生活服务业加计抵减98.4万元，收获了600多万元的增值税留抵税款，“我们将这些省下来的真金白银，用在了升级放映设备上，通过提升放映服务品质，为观众提供更好的观影体验。”

华灯初上，城市的喧嚣仍在继续，夜间经济的繁荣程度已经成为一座城市经济开放度、活跃度的重要标志。随着减税降费深入推进，其对广东餐饮、文化、交通等夜间商业领域刺激效应逐步显现，“月色消费”的场景在购物、展览、阅读、健身等多个行业跨界延展，点亮城市夜色。

国家税务总局广东省税务局相关负责人表示，减税降费是对冲经济下行压力、保持经济运行在合理区间、促进“六稳”的关键之举，新的一年广东税务部门将继续下更大力气，坚持点对点滴灌和百分百覆盖相结合做好政策辅导，完善减税降费管理服务平台，提升享受优惠的便利度水平，进一步巩固和拓展减税降费成效，切实将中央宏观政策层面的部署举措转化成企业的获得感。